Evolução mensal
Receita líquida × resultado operacional
Receita líquidaResultado operacional
Competência
Leitura gerencial
Alertas e ações sugeridas pelo período
Qualidade e rastreabilidade da base
Checklist mínimo antes de apresentar ou tomar decisão
✓ Regimes separadosDRE por competência; DFC por caixa.
✓ Plano de contasContas agrupadas por natureza gerencial.
✓ Centros de custoVisão consolidada e por unidade.
△ Conciliação mensalExigir saldo bancário e memória de competência.
DRE Gerencial — Resultado do Exercício
Regime de competência • Valores demonstrativos em R$ • Clique em linhas analíticas para ver a memória.
A.V. = participação sobre a receita líquida do mês. A.H. = variação em relação à referência escolhida. A DRE gerencial não substitui a demonstração contábil oficial.
DFC Gerencial — Fluxo de Caixa
Método direto • Regime de caixa • Separação entre operação, investimento e financiamento.
O saldo final deve conciliar com bancos e caixa. Transferências internas devem ser eliminadas no consolidado. Distribuições de lucro e principal de empréstimos não integram o resultado da DRE.
Ponte resultado → caixa
Conciliação gerencial entre lucro operacional e geração líquida de caixa
Indicadores recomendados
Margem de contribuição: mede quanto sobra da receita líquida após custos e despesas variáveis.
Margem operacional: mostra a eficiência da operação antes do resultado financeiro e tributos sobre lucro.
Conversão em caixa: relaciona o fluxo operacional ao resultado operacional e evidencia capital de giro.
Governança sugerida
Semanal: posição de caixa, contas a pagar/receber e projeção de 13 semanas.
Mensal: fechamento DRE/DFC, conciliação bancária e análise de desvios.
Trimestral: revisão de preços, estrutura de custos, capital de giro e metas.
Como adaptar este modelo
O desenho é padrão; conteúdo, contas e centros de custo devem refletir a realidade do cliente.
01
Mapear fontes
Extratos, razão, faturamento, folha, contas a pagar/receber, estoque e contratos.
02
Classificar
Plano de contas gerencial, centros de custo, unidade, regime e natureza de caixa.
03
Conciliar
Receitas, bancos, saldos, transferências internas, competência e itens a classificar.
04
Fechar
Subtotais, margens, FCO/FCI/FCF, saldos e variações vertical/horizontal.
05
Analisar
Drivers, desvios, riscos, decisões, responsáveis e prazo das ações.
06
Governar
Versão, fonte, premissas, aprovação e trilha de evidências do fechamento.
Plano de contas mínimo
Estrutura inicial a ser detalhada por cliente e segmento.
1. ReceitasOperacionais, outras receitas e deduções.
2. Custos variáveisCMV/CSP, comissões e taxas ligadas à venda.
3. PessoalSalários, encargos, benefícios e terceiros.
4. ComercialMarketing, vendas, canais e relacionamento.
5. AdministrativoOcupação, tecnologia, serviços e estrutura.
6. FinanceiroTarifas, juros, descontos e rendimentos.
7. InvestimentosCAPEX, ativos e projetos estruturantes.
8. FinanciamentosCaptação, amortização e aportes.
9. SóciosPró-labore, distribuição e conta corrente.